Dotacje publiczne, granty i pożyczki są przyznawane na wniosek o ochronę i konserwację budynków zabytkowych. Oprócz tego bezpośredniego finansowania dostępna jest również ulga podatkowa w celu zrekompensowania kosztów poniesionych przez właścicieli na konserwację zabytku.

Aby móc skorzystać z ulgi podatkowej, potrzebne jest specjalne zaświadczenie podatkowe (zaświadczenie podstawowe), które należy przedłożyć w urzędzie skarbowym. Zaświadczenie to można uzyskać na wniosek w lokalnym urzędzie ds. dziedzictwa kulturowego.

Zaświadczenie podatkowe jest wydawane przez odpowiedni urząd ds. zabytków wyłącznie dla

• budynków lub
• części budynków,

na których prowadzone są prace budowlane, które pod względem rodzaju i zakresu

• przyczyniają się do zachowania budynku jako budynku zabytkowego lub
• właściwego użytkowania budynku wpisanego do rejestru

są konieczne.

W przypadku budynku lub części budynku, które same w sobie nie spełniają wymogów dla budynku zabytkowego, ale są częścią całego kompleksu (zespołu budynków zabytkowych), otrzymujesz przywileje podatkowe za środki budowlane, które są niezbędne pod względem rodzaju i zakresu w celu zachowania zewnętrznego wyglądu całego kompleksu, który jest godny ochrony.

Forma skorzystania z ulgi podatkowej zależy od przeznaczenia budynku wpisanego na listę oraz rodzaju wydatków:

a. Wykorzystanie do generowania dochodu

Koszty produkcji

Jeśli nieruchomość zabytkowa generuje dochód (np. działalność gospodarcza, praca niezależna, wynajem i dzierżawa), można ubiegać się o podwyższoną amortyzację w zeznaniu podatkowym. W ciągu pierwszych 8 lat można odliczyć do 9%, a w ciągu kolejnych 4 lat do 7% kosztów produkcji - jako koszty operacyjne lub koszty związane z dochodem, w zależności od rodzaju dochodu (art. 7i ustawy o podatku dochodowym).

Koszty utrzymania

Istnieje możliwość odliczenia kosztów utrzymania (§ 11b ustawy o podatku dochodowym). Koszty utrzymania można rozłożyć

• rozłożyć równomiernie na 2-5 lat
• lub odliczyć pełną kwotę w roku, w którym została zapłacona lub poniesiona.

b. Użytkowanie na własne cele mieszkaniowe

Koszty produkcji

Jeśli nie korzystasz z wymienionego budynku w celu generowania dochodu, ale do własnych celów mieszkalnych, możesz odliczyć wydatki na własny budynek jako wydatki specjalne i ubiegać się o zwrot do 9% wydatków w zeznaniu podatkowym w roku, w którym zakończono prace budowlane i w każdym z kolejnych 9 lat (art. 10 f (1) ustawy o podatku dochodowym).

Wydatki na utrzymanie

Możesz odliczyć do 9% kosztów utrzymania każdego roku, rozłożonych na 10 lat, jako wydatki specjalne (art. 10f ust. 2 ustawy o podatku dochodowym).

Uwaga: Koszty nabycia poniesione na odpowiednie działania budowlane mogą zostać uwzględnione, jeśli zostały poniesione po zawarciu umowy kupna (działania w ramach modeli nabywcy); jednak cena zakupu przypisana do istniejącego budynku nie kwalifikuje się.

Uwaga: Jeśli przyznano dotacje publiczne, muszą one zostać skompensowane z preferencyjnymi wydatkami.

Projekt budowlany musi zostać uzgodniony z organem certyfikującym przed rozpoczęciem projektu, a także musi posiadać pozwolenie na budowę lub pozwolenie na budowę.